BOLLETTINO TRIBUTARIO

• IVA – accertamento induttivo per coefficienti presuntivi di compensi e ricavi – obbligo di richiedere chiarimenti al contribuente – obbligo di ammonizione sulle conseguenze delle risposte – omissione – illegittimità dell’accertamento.⁄1995,20,1524
• Società di persone – ILOR erroneamente pagata dai soci con la propria dichiarazione – irregolarità formale – esclusione.⁄1996,12,987
• Accertamento induttivo per coefficienti presuntivi di compensi e ricavi – necessità di ulteriori elementi idonei a confermare le presunzioni derivanti dai coefficienti.⁄1997,3,234
• Sanatoria – pagamento – impossibilità – fallimento del contribuente – causa estintiva del reato – inapplicabilità – insinuazione al passivo da parte dell’Ufficio.⁄1997,10,811
• Accertamento induttivo per coefficienti presuntivi di compensi e di ricavi – obbligo di chiedere chiarimenti al contribuente.⁄1999,17,1310
• Iva – commercio di giornali – rivenditori di pubblicazioni – diritto alla detrazione.⁄1999,23,1791
• Cassazione 30–05–00 N° 7200: IVA accertamento induttivo per coefficienti presuntivi di compensi e di ricavi – limitazione dell’operatività dei coefficienti alle sole annualità successive all’entrata in vigore – esclusione.⁄2001,23,1753
• Cassazione 29–08–00 n° 11303: accertamento induttivo per coefficienti presuntivi – sussistenza di una dichiarazione recante imponibili non inferiori a quelli risultanti dall’applicazione dei coefficienti presuntivi – limitazione del potere di rettifica ai soli controlli non effettuati in base a criteri selettivi ed a sorteggio.⁄2002,18,1338
• Cassazione 09–8–02 n° 12047: mancata dichiarazione di dividendi – dichiarazione integrativa – credito d’imposta – spetta.⁄2003,7,543
• CTP di Pisa 25–01–01 n° 150: accertamento induttivo per coefficienti di compensi e ricavi – ricostruzione della base imponibile – determinazione dei corrispettivi IVA non omogenea in ricavi delle imposte dirette – illegittimità dell’accertamento.⁄2003,22,1667
• Cassazione 15–12–03 n° 19163: accertamento induttivo – coefficienti presuntivi – flessibilità nell’applicazione dello strumento presuntivo – necessità – prova contraria – ammissibilità – onere a carico del contribuente.⁄2004,9,699
• Cassazione 30–06–06 n° 15124: accertamento induttivo per coefficienti presuntivi di ricavi – estensione retroattiva – legittimità – possibilità di prova contraria – sussiste – termine per la pubblicazione dei decreti di determinazione dei coefficienti – non ha natura perentoria.⁄2007,5,465

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• CTP di Firenze 17⁄6⁄1999 N° 35: accertamento induttivo – violazione della riserva di legge – non manifesta infondatezza di illegittimità costituzionale.⁄2000,3,II,706
• Rassegna di giurisprudenza: la minimum tax.⁄2008,4,II,787

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Non è soggetta a sanatoria l’omessa presentazione della dichiarazione IVA.⁄1995,3,231
• Bolla di accompagnamento – errata indicazione del luogo di destinazione – irregolarità formale – sanatoria – applicabilità.⁄1996,2,155
• ILOR – società di persone – versamento pro quota da parte dei singoli soci – irregolarità formale – esclusione – obbligazione della società – non si estingue.⁄1996,5,421
• Sanatoria irregolarità formali – la sospensione si applica si procedimenti penali tributari.⁄1996,5,470
• Cassazione 29–08–00 n.11303: è illegittimo l’accertamento al contribuente che ha fissato la dichiarazione sostitutiva.⁄2001,5,407
• Cassazione 14–02–02 n° 2123: i coefficienti presuntivi si applicano legittimamente anche agli anni precedenti.⁄2002,7,651
• Cassazione 28–03–03 n° 4733: i coefficienti presuntivi servono per rettificare anche la dichiarazione ordinaria.⁄2003,7,630
• Cassazione 13–11–03 n° 17129: rateazione del pagamento e condono delle sanzioni.⁄2004,4,331

GUIDA NORMATIVA

• Non sanabile in base al condono 89 le dichiarazione tardiva di rettifica.⁄1996,137,25
• Non sanabile come irregolarità formale la mancata registrazione di ammortamenti.⁄1998,111,26
• Prescrizione dei piccoli reati tributari.⁄1999,88,34
• Per chi riceve le cartelle della minimum tax entro 30 gg si risolve con l’Ufficio.⁄1999,199,2
• Cassazione 14–12–01 N° 15863: inventario di fine esercizio – omessa redazione – accertamento induttivo – legittimità – prospetto delle attività e passività – equivalenza.⁄2001,230,27
• Cassazione 18–01–02 n° 504: dichiarazione sostitutiva ex art.14 – indicazione di imponibile non inferiore a quello risultante dall’applicazione dei coefficienti presuntivi – accertamento successivo alla presentazione di tale dichiarazione– illegittimità – limiti.⁄2002,23,30
• Cassazione 27–03–02 n° 4387: determinazione induttiva dei ricavi – previa richiesta di chiarimenti al contribuente – omissione – conseguenze.⁄2002,89,24
• Cassazione 06–05–02 n° 6476: importazioni senza pagamento dell’imposta oltre il limite consentito – sanzioni – sanatoria delle irregolarità formali.⁄2002,118,36
• CTR dell’Emilia Romagna 12–03–04 n° 12: l’adesione al condono allunga i termini previsti per l’utilizzo del credito d’imposta sui dividendi.⁄2004,205,31
• Risoluzione 02–04–08 n° 120⁄E: trattamento fiscale applicabile agli impianti derivanti da contratti di ricerca stipulati con l’Agenzia Spaziale Italiana.⁄2008,80

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Cassazione 13–05–03 n° 7322: non sanabile la vertenza su cartella di pagamento dovuta ad accertamento definitivo.⁄2004,4,357
• Cassazione 09–06–05 n° 12161: utili distribuiti dalle banche popolari cooperative – fusione per incorporazione di banca popolare in ente creditizio di diritto pubblico – ritenute sulle somme erogate ai soci dell’incorporante – applicazione da parte dell’ente incorporante – legittimità.⁄2005,9,816

IL FISCO

• Le spese di rappresentanza fra le spese di pubblicità e propaganda.⁄1989,11,1525
• La proroga per volumi d’affari sino a 36 milioni.⁄1989,11,1617
• Le modifiche all’accertamento parziale nelle imposte sui redditi.⁄1989,13,1851
• Contabilità nera e compenso di partite.⁄1989,15,2135
• I costi neri.⁄1989,16,2391
• Decretone bis e ritardato versamento delle ritenute.⁄1989,17,2689
• L’iscrizione provvisoria in presenza di nuova dichiarazione.⁄1990,6,911
• Limiti all’applicabilità dell’amnistia di cui al 75⁄90.⁄1993,20,5985
• Contraddittorio anticipato e tutela giurisdizionale.⁄1994,32,7509
• La prescrizione dei reati tributari nella giurisprudenza della Cassazione.⁄1995,8,1797
• Reati tributari – frode fiscale – prescrizione – sospensione necessaria – inapplicabilità di quelle ex legge 154⁄89.⁄1995,22,5408
• Sulla mancata sospensione del periodo prescrizionale per la frode fiscale.⁄1995,33,8198
• Contraddittorio e limiti alla difesa.⁄1995,38,9325
• Sospensione della prescrizione dell’omesso versamento di ritenute effettivamente operate.⁄1996,5,1126
• In caso di revoca della rateizzazione per la sanatoria di irregolarità formali non sono dovuti interessi.⁄1996,8,1743
• Ancora incerti i tempi di prescrizione dell’omesso versamento di ritenute.⁄1996,28,6630
• È irregolarità formale l’indicazione dei corrispettivi inferiori al reale in fatture relative a cessioni all’esportazione.⁄1996,37,8979
• Tempo di prescrizione dell’omessa annotazione di corrispettivi.⁄1996,44,10811
• Prescrizione dei reati tributari e sospensione dei termini.⁄1997,8,2253
• Avvisi di rettifica anni 86 e 87 e di irrogazione sanzioni anno 85 e 88 – mancata impugnazione – conseguenze.⁄1997,19,5212
• Ancora insidie sulla prescrizione dei reati del sostituto d’imposta.⁄1997,26,7482
• Momento consumativo dell’omessa registrazione di corrispettivi.⁄1997,39,11478
• La lite è definibile anche se il contribuente ha chiesto l’applicazione della L.154⁄89.⁄1997,39,11517
• Le regolarizzazioni formali ed i reati di omesso versamento di ritenute.⁄1997,48,14394
• Trasferimento della piena proprietà di beni strumentali al coniuge ed agevolazioni fiscali.⁄1998,36,11957
• Le Sezioni Unite danno più spazio alla prescrizione dei reati tributari.⁄1999,33,11021
• Alle SS.UU.la prescrizione dei reati tributari.⁄1999,46,14384
• Cassazione 11–02–03 n° 2027: condono – irregolarità, infrazioni e inosservanza sanabili – violazioni formali o sostanziali – criterio distintivo.⁄2003,13,5789
• Cassazione 12–05–03 n° 7254: illegittima la detrazione dell’IVA nella liquidazione mensile se il rimborso è stato richiesto in dichiarazione e non revocato.⁄2003,24,10231
• Cassazione 02–04–03 n° 5035: sanatoria ex art.69⁄89 – condizioni – mancanza di accertamento definitivo – conseguenze – pendenza di controversia giurisdizionale – sufficienza – eventuali vizi – irrilevanza.⁄2003,35,14543
• Presunzione di cessione e di acquisto e prova nel processo tributario.⁄2024,30,2866

L’IVA

• Restituzione e sostituzione di beni.⁄2002,8,623

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Compensazione orizzontale: scattate le nuove regole.⁄2020,7,36

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Frode fiscale – prescrizione.⁄1996,5,1279
• Cassazione 07–07–99 N° 2715: sull’ambito di operatività della sospensione dei termini prescrizionali dei reati tributari.⁄2000,1,296

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Amnistia – condizioni soggettive per la concessione dell’amnistia – amministratore di snc – esclusione.⁄1993,10,II,760
• IVA – condono – ambito di applicabilità – copre anche la fattispecie della dichiarazione non sottoscritta.⁄1994,4,260
• Reati tributari – frode fiscale – prescrizione – prolungamento.⁄1995,7,II,645
• Sanatoria irregolarità formali – sospensione dei procedimenti – applicabilità al delitto di frode fiscale – esclusione.⁄1996,4,II,418
• Reati tributari – frode fiscale – prescrizione – sospensione.⁄1996,5,II,584
• Sanatoria condizionata dal versamento delle somme – mancato versamento – fallimento dell’interessato – irrilevanza.⁄1997,3,II,285
• Reati tributari – prescrizione – sospensione dei termini.⁄1997,11,II,788
• La nuova partecipazione del contribuente.⁄2000,1,I,13
• Cassazione 21–03–01 n° 4050: in tema di rapporti tra condono delle sanzioni e rateazione ordinaria dei pagamenti.⁄2002,6,II,371
• Cassazione 22–09–03 n° 14000: ancora in tema di rapporti tra condono delle sanzioni e rateazione dei pagamenti.⁄2004,9,II,493

Aggiornato il 12–9–2024